浙江省審計(jì)聽(tīng)證程序操作辦法

第一條 ?為規(guī)范審計(jì)處罰聽(tīng)證程序，保障和監(jiān)督審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)施審計(jì)處罰，保護(hù)被審計(jì)單位和有關(guān)人員的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)聽(tīng)證規(guī)定》，制定本辦法。

第二條 ?審計(jì)聽(tīng)證應(yīng)當(dāng)遵循公正、公平、公開(kāi)的原則。

除涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私外，審計(jì)聽(tīng)證應(yīng)當(dāng)公開(kāi)舉行。

第三條 ?審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員（以下統(tǒng)稱當(dāng)事人）擬作出下列審計(jì)處罰的，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利：

（一）對(duì)被審計(jì)單位處以十萬(wàn)元以上或者對(duì)個(gè)人處以一萬(wàn)元以上罰款的；

（二）對(duì)被審計(jì)單位處以沒(méi)收十萬(wàn)元以上違法所得的；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。

第四條 ?審計(jì)聽(tīng)證由作出審計(jì)處罰的審計(jì)機(jī)關(guān)組織，不得委托其他機(jī)關(guān)或者組織舉行聽(tīng)證。

審計(jì)聽(tīng)證的具體實(shí)施工作由審計(jì)機(jī)關(guān)的法制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。

第五條 ?法制機(jī)構(gòu)審理業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)提交的審計(jì)報(bào)告送審稿和審計(jì)決定送審稿時(shí)，對(duì)認(rèn)為符合本辦法第三條規(guī)定的事項(xiàng)，應(yīng)提出告知聽(tīng)證的書(shū)面建議，送審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人決定。

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第六條 ?決定告知聽(tīng)證的，法制機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)草擬審計(jì)聽(tīng)證告知書(shū)送達(dá)當(dāng)事人。審計(jì)聽(tīng)證告知書(shū)應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）當(dāng)事人的名稱或者姓名；

（二）當(dāng)事人的違法事實(shí)和證據(jù)；

（三）審計(jì)處罰建議、理由和法律依據(jù)；

（四）當(dāng)事人的聽(tīng)證權(quán)利、提出聽(tīng)證要求的期限；

（五）審計(jì)機(jī)關(guān)的名稱和日期。

審計(jì)聽(tīng)證告知書(shū)加蓋審計(jì)機(jī)關(guān)公章后，以掛號(hào)信寄出或直接送達(dá)，并要求當(dāng)事人在送達(dá)回證上簽名或者蓋章。

第七條 ?當(dāng)事人在收到審計(jì)聽(tīng)證告知書(shū)之日起五個(gè)工作日內(nèi)提出要求聽(tīng)證的書(shū)面申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)予以受理。逾期未提出聽(tīng)證要求的，視為放棄聽(tīng)證權(quán)利。

當(dāng)事人因不可抗力或者有其他正當(dāng)理由申請(qǐng)延期的，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，準(zhǔn)許延期一次。

第八條 ?法制機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在舉行審計(jì)聽(tīng)證會(huì)七個(gè)工作日前向當(dāng)事人及其他有關(guān)人員送達(dá)審計(jì)聽(tīng)證會(huì)通知書(shū)，載明舉行聽(tīng)證會(huì)的時(shí)間、地點(diǎn)，審計(jì)聽(tīng)證主持人、書(shū)記員姓名，并告知當(dāng)事人有權(quán)申請(qǐng)回避等有關(guān)事項(xiàng)。

第九條 ?聽(tīng)證主持人由法制機(jī)構(gòu)工作人員擔(dān)任，也可由審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人指定其他非本案審計(jì)人員擔(dān)任。

書(shū)記員可以由一至二人組成，由主持人指定，負(fù)責(zé)記錄審計(jì)聽(tīng)證的全部活動(dòng)，制作審計(jì)聽(tīng)證筆錄。

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審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要可以指派一至二名非本案審計(jì)人員擔(dān)任聽(tīng)證員。

第十條 ?聽(tīng)證主持人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

（一）將有關(guān)通知按時(shí)送達(dá)聽(tīng)證參加人；

（二）決定舉行聽(tīng)證的時(shí)間、地點(diǎn)和方式；

（三）決定是否延期、中止或者終止聽(tīng)證；

（四）決定書(shū)記員是否回避；

（五）明確聽(tīng)證紀(jì)律，維持聽(tīng)證秩序；

（六）根據(jù)聽(tīng)證筆錄，提出處理建議；

（七）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。

第十一條 ?當(dāng)事人認(rèn)為主持人或者書(shū)記員與本案有直接利害關(guān)系的，有權(quán)申請(qǐng)其回避并說(shuō)明理由。

當(dāng)事人申請(qǐng)主持人回避應(yīng)當(dāng)在審計(jì)聽(tīng)證會(huì)舉行之前提出；申請(qǐng)書(shū)記員回避可以在審計(jì)聽(tīng)證會(huì)舉行時(shí)提出。

回避申請(qǐng)可以以書(shū)面形式或者口頭形式提出。以口頭形式提出的，由書(shū)記員記錄在案。

第十二條 ?主持人的回避，由審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人決定；書(shū)記員的回避，由主持人決定。

相關(guān)回避情況應(yīng)當(dāng)記入審計(jì)聽(tīng)證筆錄。

第十三條 ?當(dāng)事人可以委托一至二名代理人參加審計(jì)聽(tīng)證。

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委托代理人參加審計(jì)聽(tīng)證會(huì)的，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交由委托人簽名或者蓋章的授權(quán)委托書(shū)以及代理人的身份證明文件。授權(quán)委托書(shū)應(yīng)當(dāng)載明委托事項(xiàng)及權(quán)限。

當(dāng)事人的代理人代為撤回聽(tīng)證申請(qǐng)或者明確放棄聽(tīng)證權(quán)利的，必須有委托人的明確授權(quán)。

第十四條 ?有下列情形之一的，終止聽(tīng)證：

（一）當(dāng)事人明確放棄聽(tīng)證權(quán)利的；

（二）當(dāng)事人及其代理人無(wú)正當(dāng)理由拒不出席聽(tīng)證或者未經(jīng)許可中途退出聽(tīng)證的；

（三）當(dāng)事人死亡或者終止，無(wú)權(quán)利義務(wù)承受人或者權(quán)利義務(wù)承受人明確放棄聽(tīng)證權(quán)利的；

（四）其他需要終止聽(tīng)證的情形。

終止聽(tīng)證的情況應(yīng)當(dāng)記入審計(jì)聽(tīng)證筆錄。

第十五條 ?審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要的，可以對(duì)審計(jì)聽(tīng)證會(huì)情況進(jìn)行錄音、錄像。

第十六條 ?審計(jì)聽(tīng)證會(huì)應(yīng)當(dāng)按下列程序進(jìn)行：

（一）主持人宣讀會(huì)場(chǎng)紀(jì)律和注意事項(xiàng)；

（二）主持人宣布審計(jì)聽(tīng)證會(huì)開(kāi)始；

（三）主持人宣布案由并宣讀主持人、書(shū)記員、聽(tīng)證參加人的姓名、工作單位和職務(wù)；

聽(tīng)證參加人包括參與聽(tīng)證的本案審計(jì)人員、當(dāng)事人、代理人等；

（四）主持人詢問(wèn)當(dāng)事人或者其代理人是否申請(qǐng)書(shū)記員回避；

（五）本案審計(jì)人員提出當(dāng)事人違法的事實(shí)、證據(jù)、處罰建議及法律依據(jù)；

（六）當(dāng)事人或者其代理人就有關(guān)事實(shí)進(jìn)行陳述、申辯；

（七）在主持人允許下，雙方進(jìn)行質(zhì)證、辯論；

（八）雙方作最后陳述；

（九）主持人宣布審計(jì)聽(tīng)證會(huì)結(jié)束。

第十七條 ?審計(jì)聽(tīng)證會(huì)結(jié)束后，聽(tīng)證筆錄應(yīng)當(dāng)交聽(tīng)證雙方核對(duì)無(wú)誤后簽名或者蓋章。當(dāng)事人或者其代理人如認(rèn)為筆錄記載有誤，可以要求補(bǔ)正。當(dāng)事人或者其代理人拒絕簽字或者蓋章的，由主持人在筆錄中注明。

第十八條 ?有下列情形之一的，可以延期舉行聽(tīng)證：

（一）當(dāng)事人或者其代理人有正當(dāng)理由未到場(chǎng)的；

（二）當(dāng)事人提出回避申請(qǐng)理由成立，需重新確定主持人的；

（三）需要通知新的證人到場(chǎng)，或有新的事實(shí)需要重新調(diào)查核實(shí)的；

（四）其他需要延期的情形。

第十九條 ?主持人應(yīng)當(dāng)將審計(jì)聽(tīng)證筆錄、聽(tīng)證處理建議提交審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人。

審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)區(qū)別以下情形作出決定：

（一）確有應(yīng)受審計(jì)處罰的違法行為的，根據(jù)情節(jié)輕重及具體情況，作出審計(jì)處罰；

（二）違法事實(shí)不能成立的，不予審計(jì)處罰；

（三）違法行為輕微，依法可以不予審計(jì)處罰的，不予審計(jì)處罰。

第二十條 ?聽(tīng)證告知書(shū)、聽(tīng)證會(huì)通知書(shū)、聽(tīng)證筆錄和聽(tīng)證處理建議等聽(tīng)證材料應(yīng)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。

第二十一條 ?審計(jì)機(jī)關(guān)舉行聽(tīng)證，不得向當(dāng)事人收取費(fèi)用。

本辦法自2022年6月1日起施行。1999年10月15日施行的《浙江省審計(jì)聽(tīng)證程序操作辦法》（浙審法發(fā)〔1999〕92號(hào)）同時(shí)廢止。